Con motivo del cierre del primer semestre de 2026, en FRALLA consideramos recomendable que las personas físicas que mantienen inversiones en el extranjero realicen una revisión de los ingresos obtenidos durante dicho período, con objeto de identificar oportunamente posibles efectos fiscales y brindar mayor certeza respecto del cumplimiento de sus obligaciones tributarias en México.

De conformidad con las disposiciones fiscales mexicanas, los ingresos provenientes de inversiones en el extranjero se reportan en la declaración anual que se presentará en abril de 2027; sin embargo, es importante recordar que los dividendos percibidos del extranjero por personas físicas están sujetos a un impuesto adicional del 10%, el cual debe enterarse de manera mensual. Por ello, resulta conveniente revisar, entre otras cuestiones, los dividendos recibidos durante el primer semestre de 2026 para verificar el debido cumplimiento de esta obligación y evitar la acumulación de actualizaciones y recargos.

Asimismo, el comportamiento observado en los mercados financieros internacionales, las fluctuaciones cambiarias y la diversidad de instrumentos disponibles hacen indispensable revisar el tratamiento fiscal aplicable a cada tipo de inversión, ya que sus efectos pueden variar significativamente dependiendo de la naturaleza del ingreso y de la estructura mediante la cual se mantengan los activos.

Una revisión oportuna durante el segundo semestre del año permite:

• Identificar posibles obligaciones fiscales en México pendientes relacionadas con inversiones mantenidas en el extranjero.

• Cuantificar de manera preliminar el impacto fiscal esperado para la declaración anual.

• Evaluar alternativas de planeación patrimonial y fiscal antes del cierre del ejercicio.

• Evitar, en su caso, costos asociados a actualizaciones, recargos o correcciones extemporáneas.

Si durante 2026 has mantenido inversiones fuera de México, este es un momento oportuno para revisar sus implicaciones fiscales y anticipar cualquier efecto relevante.

El área de Asesoría Patrimonial de Fralla cuenta con amplia experiencia en el análisis de inversiones mantenidas en el extranjero, tanto de forma directa como a través de estructuras patrimoniales internacionales, brindando apoyo preventivo para la adecuada toma de decisiones para preservar tu patrimonio.