Derivado de la Reforma Fiscal para el año 2022 se incluyeron nuevas disposiciones en el Código Fiscal de la Federación vigentes a partir del 1 de enero de 2022 y, de igual forma, se incluyeron diversas reglas en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 todas relacionadas con la obtención y conservación de la información de los beneficiarios controladores de personas morales, fideicomisos, entre otros.

En términos generales, un beneficiario controlador es aquella persona física o grupo de personas físicas que obtienen un beneficio derivado de su participación en una persona moral, un fideicomiso o cualquier otra figura jurídica.

Las diversas disposiciones establecen los criterios para la identificación y determinación del beneficiario controlador, así como la información que de dichos beneficiarios controladores deberá recabarse y mantenerse de forma actualizada como parte de la contabilidad y que deberá ser proporcionada en caso de que las autoridades fiscales la requieran.

De igual forma, fueron incorporadas nuevas disposiciones relativas a las infracciones en relación con las obligaciones en materia de obtención y conservación de la información de los beneficiarios controladores, así como las multas aplicables en dichos casos, mismas que oscilan entre $500,000 hasta los $2,000,000 de pesos por cada beneficiario controlador y de acuerdo con la infracción que se cometa.

En Fralla nos ponemos a su disposición a fin de revisar y determinar la documentación e información que deberá obtenerse y conservarse como parte de la contabilidad respecto de los beneficiarios controladores de las personas morales, fideicomisos o figuras jurídicas a fin de evitar la imposición de multas por el incumplimiento de esta nueva obligación.

Quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración en relación con la presente publicación.

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Febrero de 2022

Ciudad de México, México